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一文读懂私募基金托管

近几年,托管机构的职责边界一直是行业内的争议点,一方面为满足基金业协会的监管要求,基金产品必须托管,但托管机构为规避自身风险,对基金又设置了高门槛,例如要求基金管理人或股东具备国资背景或是上市公司、限制私募基金自然人投资者的人数,造成私募圈托管难的现状。

近几年,托管机构的职责边界一直是行业内的争议点,一方面为满足基金业协会的监管要求,基金产品必须托管,但托管机构为规避自身风险,对基金又设置了高门槛,例如要求基金管理人或股东具备国资背景或是上市公司、限制私募基金自然人投资者的人数,造成私募圈托管难的现状。

本文中,笔者通过梳理相关监管要求和法律法规并结合实操经验,希望读者对基金托管有较为清晰的认识。

一、2019版《备案须知》下差异化托管要求

值得注意的是,虽然在目前相关法律法规中并没有要求契约型基金必须托管,但是自2018年8月起,契约型私募基金在备案时,AMBERS系统自动提示“契约型私募基金应当有具有托管资格的基金托管人进行托管”。

二、关于基金托管的相关法律法规

《证券投资基金法》(2015修正)—适用证券类基金托管人

第三十六条 基金托管人应当履行下列职责:(一)安全保管基金财产;(二)按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户;(三)对所托管的不同基金财产分别设置账户,确保基金财产的完整与独立;(四)保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料;(五)按照基金合同的约定,根据基金管理人的投资指令,及时办理清算、交割事宜;(六)办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项;(七)对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见;(八)复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格;(九)按照规定召集基金份额持有人大会;(十)按照规定监督基金管理人的投资运作;(十一)国务院证券监督管理机构规定的其他职责。

证监会《证券投资基金托管业务管理办法》(2020年7月10日)—适用商业银行或其它金融机构担任托管人

第十五条 基金托管人在与基金管理人订立基金合同、基金招募说明书、基金托管协议等法律文件前,应当从保护基金份额持有人角度,对涉及投资范围与投资限制、基金费用、收益分配、会计估值、信息披露等方面的条款进行评估,确保相关约定合规清晰、风险揭示充分、会计估值科学公允。在基金托管协议中,还应当对基金托管人与基金管理人之间的业务监督与协作等职责进行详细约定。

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